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物流运输行业的税收痛苦
- 2021-01-29-

公路货运的税收痛点主要包括两点:

1.国家行业管理政策和税务部门的税收政策与行业实际情况不符

      一是个人车辆业务身份被占用,无法开具发票。2010年以前,为了更好地对货运车辆进行监管,将经营许可证的资质统一到公司主体,导致物流行业的个别司机必须将车辆挂在具有运输资质的企业名下从事货运。于是,市场上产生了扭曲的挂车模式。关联公司只提供资质服务和贷款服务,却不为司机提供业务,这使得个别车辆的业务身份被占用,无法开具发票。

      2006年以前,我国物流业一直处于快速发展时期,运力不足使得企业只能接受这一事实,然后再尝试通过其他渠道拿到发票,这也是当时江西发票满天飞的原因之一。

其次,个体户卡车司机没有完成个人登记的意愿和能力。近年来,国家逐步放开了相关管理规定,车辆可以以个体工商户身份登记,但很少有司机这样做。一方面,司机觉得麻烦,没有意识到要完成个人登记;另一方面,司机没有能力,因为资格要经过多个环节、多个条件。此外,司机购车需要贷款,需要找一家机构为其提供贷款服务,关联公司可以为其提供从贷款购车到后续登记、保险等一系列服务。因此,个别司机自然不愿意登记为个体户。

2.增值税抵扣链条自然断裂

      这应该从增值税的税收特征入手。增值税是一种流转税,对企业经营活动中的增值部分征税。比如,我花10元买了一个杯子,再卖10元,一分钱也赚不到,那我就不用交税了。但前提必须是我买杯子的时候,拿到增值税发票,可以用来抵扣销项税;如果没有拿到增值税发票,就要按10元全额交税。这种情况也适用于公路物流。如果个体货车司机能通过税务部门帮助其开具小规模个人简易税率3%的扣除发票,企业可以扣除3%。即使是平进平出的情况,企业的税负也会增加6分,从而导致增值税链条的断裂。此外,个别司机还需要支付一些费用,比如买车的费用,以及运输过程中的加油费和路桥过路费等。这些都包括增值税,但由于没有办法向下传递,也导致增值税链条断裂,下游税款重复缴纳。